確定申告・記帳

クレジットカード決済の記帳方法・タイミングは?税理士さんに聞きました

カード払い

初めての帳簿付けで私が迷ったのが、経費をクレジットカードで支払った場合の、記帳方法です。

青色確定申告に対応した帳簿を作成するためには、複式簿記・発生主義で記帳する必要があります。

私はクレジットカードでの支払いを発生主義で記帳する方法がよく分からず、無料記帳指導の税理士さんに教えてもらいました!

発生主義とは

帳簿の付け方には発生主義現金主義の2種類があります。

青色確定申告を行い、65万円の所得控除を受けるためには発生主義で記帳する必要があります。

バブちゃん
バブちゃん
発生主義ってなんだっけ?
すみれ
すみれ
取り引きが確定した時点で記帳して、実際に金銭のやりとりがあったときにもう一度記帳する方法だよ。

発生主義と現金主義については、以下の記事をご参照下さい。↓

手助け
青色確定申告は誰でも簡単!複式簿記の知識はたったこれだけでOK!会計ソフトを使って青色確定申告をするための、複式簿記の最低限の知識をまとめました。...

クレジットカードの支払いは発生主義?

クレジットカードで経費を支払った場合、取引額が確定した時点と、実際に銀行からお金が引き落とされる時点とにタイムラグがあります。

この場合、発生主義で記帳するにはどうしたらよいのでしょうか?私は混乱してしまいました。

すみれ
すみれ
そうだ!無料記帳指導の時に税理士さんに聞いてみよう!

※無料記帳指導について詳しくはこちら↓

無料記帳指導
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税理士さん
税理士さん
なんでも聞いて下さい!

クレジットカード決済の記帳方法

例として、以下のクレジットカードでの支払いがあったとします。

例題

6月18日に、備品として鉛筆1本(40円)を購入した。
支払いはクレジットカードの1回払い。

代金は7月30日に、銀行口座から引き落とされる。

正しい記帳方法

発生主義・複式簿記のルール通りにクレジットカードでの支払いを記帳すると、以下のようになります。

日付 借方 貸方
6月18日 備品  40円 未払金 40円
7月30日 未払金  40円 普通預金 40円
すみれ
すみれ
あの、ものすごく面倒くさいし、引き落とし日の記帳を忘れちゃいそうなんですが、毎回こんな風に記帳しなくちゃいけないんですか?
税理士さん
税理士さん
うん、正しくはね。
でも大丈夫!クレジットカードの記帳には例外が認められているのよ。

例外的な記帳方法(簡単!)

本来は、クレジットカードでの支払いも発生主義での記帳が義務づけられています。しかしクレジットカードの支払いを基本ルール通りに記帳すると複雑になってしまうため、例外として取引が発生した日の記帳だけ、または、お金が引き落とされた日の記帳だけでも良いことになっています。

税理士さん
税理士さん
上記の例題を取引が発生した日の記帳だけで記帳してみると、こんなに簡単になりますよ。
日付 借方 貸方
6月18日 備品  40円 普通預金 40円

私のように、家族カードを使用していてカードの引き落とし口座が夫の口座(事業用ではない、プライベートの口座)になっている場合は、「事業主借」で記帳します。

日付 借方 貸方
6月18日 備品  40円 事業主借 40円

※家族カードの記帳方法は、以下の記事をご参照下さい。↓

買い物
夫名義の家族カードで支払った経費の記帳方法は?税理士さんに聞きました初めての帳簿付で私が悩んだのが、「夫名義の家族カードで支払った経費の記帳方法」です。税理士さんにその記帳方法を教わりました!...

記帳するタイミングについて

クレジットカードでの支払いは、支払いが確定した時点と、実際に銀行口座からお金が引き落とされた時点の2つの時点があります。

すみれ
すみれ
記帳するタイミングは、支払いが確定した時点と、実際に銀行口座からお金が引き落とされた時点のどちらが良いんですか?
税理士さん
税理士さん
そこは、あいまいなんです。
支払いが確定した時点で記帳するか、実際にお金が引き落とされた時点で記帳するかは、あなたのやりやすい方で良いですよ。

どうやら厳密な記帳方法は決まっていまいようです。ただし、実際にお金が引き落とされた時点で記帳する場合には、注意しなくてはならないことがあります。

例えば、こんな場合。

2018年12月にクレジットカードで決済したが、実際の引き落としは2019年1月である。

2018年に発生した取引は2018年度の帳簿に記帳しなくてはなりません。引き落とされた時点だけ記帳すると、矛盾が生じてしまいます。

税理士さん
税理士さん
こういう時は、2018年に「未払金」として一度記帳しておかないといけません。
すみれ
すみれ
めんどくさっ!!

「未払金」が登場すると記帳が増えて面倒くさいので、私のお勧めは「支払いが確定した時点で記帳すること」です。

領収書は、クレジットカードの明細書?

クレジットカードでの支払いが経費として認められるためには、領収書の保管が必要です。

すみれ
すみれ
領収書は、クレジットカードの明細をコピーすれば良いのでしょうか?
税理士さん
税理士さん
それでも良いですが、記帳するタイミングを支払いが確定した時点にするなら、クレジットカードで支払った時にもらうレシートが経費の領収書として認められます。

お店で商品を購入したときは、購入時にもらうレシートを保管しておけばOK!オンラインショップで商品を購入したときは、オンラインショップから送られてくるメールを印刷して保管しておけばOKです。

自分の記帳方法をきめておこう

クレジットカード決済の正式な記帳方法は複雑ですが、例外が認められているので自分のやりやすい方法で記帳しましょう。

すみれ
すみれ
なるほどー。これでクレジットカードの記帳も簡単にできそうです!
税理士さん
税理士さん
記帳のタイミングや記帳方法は、自分のやりやすい方法でルールを決めてやっていくと良いですよ!

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