確定申告・記帳

個人事業主の社会保険料の支払いは「事業主貸」!「租税公課」との違い

納税通知書

先日、ふたつの封筒が我が家の郵便受けに届きました。明らかに、嫌なお知らせ。怖くてしばらく開封できませんでした。

国民健康保険と、地方税

届いたのは、国民健康保険地方税の納税通知書です。

私は、昨年11月に所得が130万円をちょっぴり超えたので、夫の社会保険の扶養から抜けました。その結果届いた今年の納税額は・・。

国民健康保険料年間12万円くらい、地方税年間4万円くらいでした!

すみれ
すみれ
髙っ!!!

しょうがないので支払おう

すみれ
すみれ
しょうがない・・。払ってくるか。

国民健康保険料は口座振替にしているのですが、地方税はコンビニで1年分をまとめて支払うことにしました。

バブちゃん
バブちゃん
まとめて払うとお得なの?
すみれ
すみれ
ううん。国民年金保険料は、まとめて払うと割り引きがあるんだけどね。国民健康保険料・地方税にまとめ割り引きはないよ。
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というわけで、思い心と足を引きずり、近所のコンビニで地方税を納税してきました。

社会保険料の記帳方法は?

地方税を支払ったので、帳簿に記帳します。記帳方法は、以下です。

日付 借方 貸方
6月18日 事業主貸 4万円 普通預金 4万円

事業用の銀行から引き出した4万円をそのままコンビニで支払ったため、貸方は「普通預金 4万円」と記帳しています。

社会保険料は「事業主貸」!

バブちゃん
バブちゃん
どうして借方は「事業主貸」なの?
すみれ
すみれ
地方税や国民健康保険などの税金は、事業そのものに掛かっている税金ではなく、私個人に掛けられている税金だからだよ。

事業に必要な税金として会社が支払う税金と、事業主が自分のために支払う社会保険料は分けて考えます。

すみれ
すみれ
私の個人的な税金だけど、事業費をちょっと借りて払うよ、ということ。

だから事業費から私(事業主)に対して「貸す」お金。「事業主貸」になるんだよ。

社会保険料は所得控除しよう!

「事業主貸」として記帳した社会保険料の支払いは、事業の経費にはなりません。その代わり、「社会保険料控除」として所得から控除することができます。

私が使っている会計ソフトマネーフォワードクラウド確定申告(旧:MFクラウド確定申告)の場合で説明します。

確定申告書

ホーム画面メニューの「決算・申告書」→「確定申告書」をクリックします。

社会保険料控除

表示された画面上部のメニュー「所得から差し引かれる金額」をクリックします。

社会保険料控除入力

表示された画面の真ん中あたりに、社会保険料を入力する箇所があります。ここに自分の支払った社会保険料を入力します。(私の場合は、「地方税 40,000」を入力。)

「計算」ボタンを押すと、所得からの控除額が表示されます。また、自動的に確定申告書に転記されます。

バブちゃん
バブちゃん
どのくらいお得になるの?
すみれ
すみれ
国民年金保険料(年間12万円)と地方税(年間4万円)を合わせて16万円。これに税率を掛けると控除額がわかるよ。

16万円 × (※)5% = 8,000円だね!

(※)5%は、私の税率です。税率は、国税庁のホームページに掲載されています。→【国税庁】所得税の税率

「事業主貸」と「租税公課」の違い

社会保険料の支払いを記帳するとき、間違いやすい勘定科目が「租税公課」です。

すみれ
すみれ
私もまちがって、「事業主貸」ではなく「租税公課」を選ぶところだったよ!

事業にかかる税金は「租税公課」

「租税公課」とは、事業の必要経費として認められる税金のことです。

租税公課の例

・個人事業税
・固定資産税(事業のための保有資産のみ)
・印紙税
・商工会費
など

例えば、個人事業税として4万円を納税した場合の記帳方法は、以下のようになります。

日付 借方 貸方
6月18日 租税公課 4万円 普通預金 4万円

このとき、租税公課は経費として計上することができます。

個人の社会保険料は「事業主貸」

うっかり間違いそうな、社会保険料の勘定科目。個人の社会保険料は「事業主貸」で記帳することを覚えておきましょう!

バブちゃん
バブちゃん
ぼく、覚えたよ!
すみれ
すみれ
バブちゃん、えらいねえ

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